CRÉDITOS TRIBUTARIOS PARA VEHÍCULOS ELÉCTRICOS NUEVOS Y USADOS
Los vehículos totalmente eléctricos, híbridos enchufables y eléctricos de pila de combustible comprados nuevos en 2023 o después pueden ser elegibles para un crédito fiscal federal sobre la renta de hasta $7,500.
Si está pensando en comprar un vehículo eléctrico (EV) nuevo o usado, ahora es el momento de actuar. Se están realizando cambios importantes para los créditos fiscales para vehículos eléctricos en virtud de la Ley One Big Beautiful Bill (OBBBA).
¿Qué está cambiando? Está previsto que los créditos fiscales federales para vehículos eléctricos nuevos, usados y arrendados finalicen para los vehículos comprados después del 30 de septiembre de 2025.
Esto incluye:
- Nuevo crédito para vehículos eléctricos (IRC §30D)
- Crédito para vehículos eléctricos usados (IRC §25E)
- Crédito para vehículos eléctricos comerciales y arrendados (IRC §45W, cuando se transfiere)
Además, las restricciones de entidades extranjeras de interés (FEOC) ahora están plenamente vigentes y descalifican a muchos vehículos incluso antes de la expiración del 30/09/2025.
Nuevo crédito fiscal para vehículos eléctricos (hasta $7,500): disponible a través de 09/30/2025
Para calificar, debe:
- Debes comprar el vehículo nuevo para uso propio (no para reventa)
- Úselo principalmente en los EE. UU.
- Su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) no puede exceder:
- $300,000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta
- $ 225,000 para jefes de hogar
- $150,000 para soltero o MFS
Si compra un vehículo nuevo totalmente eléctrico, híbrido enchufable o de celda de combustible, puede ser elegible para un crédito de hasta $7,500 hasta el 30 de septiembre de 2025, si se cumplen todos los requisitos.
Para calificar, un vehículo debe:
- Ser fabricado por un fabricante calificado
- Tener una capacidad de batería de al menos 7 kWh
- Pesar menos de 14,000 libras
- Realizar montaje final en Norteamérica
- Cumplir con los requisitos críticos de abastecimiento de componentes de baterías y minerales
- No contiene componentes de batería ni minerales críticos de una entidad extranjera de interés (FEOC) (por ejemplo, China, Rusia, Irán, Corea del Norte)
Las reglas de la FEOC se aplican a partir de:
- Enero 1, 2024 para componentes de batería
- Enero 1, 2025 para minerales críticos
Límites del MSRP:
- $80,000 para SUV, furgonetas y camionetas
- $55,000 para todos los demás vehículos
Este crédito finaliza para cualquier vehículo eléctrico nuevo que no se ponga en servicio antes del 30 de septiembre de 2025. No hay alivio de transición. El crédito fiscal para vehículos eléctricos usados (hasta $4,000) también finaliza el 30 de septiembre de 2025. Si está comprando un vehículo eléctrico o de celda de combustible usado, puede ser elegible para un crédito fiscal del 30% hasta $4,000, hasta el 30 de septiembre de 2025.
Para calificar:
- Debe comprar el vehículo en un concesionario autorizado
- El precio de venta debe ser de $25,000 o menos
- El vehículo debe tener al menos 2 años de antigüedad
- No puedes:
- Ser el dueño original
- Ser reclamado como dependiente de otra persona
- Haber reclamado el crédito para vehículos eléctricos usados en los últimos 3 años
Límites de ingresos:
- $150,000 (Casado que presenta una declaración conjunta o cónyuge sobreviviente)
- $112,500 (Jefe de hogar)
- $75,000 (Único o MFS)
El vehículo debe:
- Tener una capacidad de batería de al menos 7 kWh
- Pesar menos de 14,000 libras
- Ser utilizado principalmente en los EE.UU.
Restricciones del FEOC:
OBBBA introduce un lenguaje poco claro sobre la restricción de vehículos vinculados al FEOC incluso cuando se venden usados. Si bien la orientación del Tesoro aún está pendiente, los preparadores deben asumir una posible descalificación para los vehículos eléctricos usados que originalmente contenían componentes de FEOC. Este crédito finaliza después del 30 de septiembre de 2025, sin extensión ni alivio de transición.
Cómo reclamar el crédito
Debe presentar el Formulario 8936 con su declaración de impuestos del año en que tomó posesión del vehículo. Incluya el número de identificación del vehículo (VIN). Si aplicó el crédito en el punto de venta (disponible a partir de 2024), aún debe declararlo en su declaración de impuestos.
Recordatorio final para clientes y preparadores
El tiempo corre. Dado que todos los créditos fiscales relacionados con vehículos eléctricos finalizan después del 30 de septiembre de 2025, esta es la última ventana para que los clientes aprovechen valiosos ahorros, especialmente para vehículos calificados que aún son elegibles según las reglas de la FEOC. Anime a los clientes a actuar con anticipación, los retrasos en la entrega o el registro podrían significar la pérdida total del crédito.
Pídale a su experto en Liberty Tax que lo ayude a presentar el formulario 8936 con su declaración de impuestos del año en que tomó posesión del vehículo para reclamar el crédito por vehículo limpio usado. Deberá incluir el número de identificación del vehículo (VIN) en el formulario.
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