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ELIGIBLE
DEPENDENTS

¿Quién califica como dependiente de impuestos? 

While you may not be able to choose your family members, they can come in handy when tax season rolls around if you are able to claim them as a dependent. The IRS definition of a dependent for taxes falls into two groups of people; they are either a “qualifying child” or “qualifying relative.” Each of these groups has different eligibility rules.

Si bien es posible que no pueda elegir a los miembros de su familia, pueden ser útiles cuando llegue la temporada de impuestos si puede reclamarlos como dependientes. La definición del IRS de un dependiente para los impuestos se divide en dos grupos de personas; son un "hijo calificado" o un "pariente calificado". Cada uno de estos grupos tiene diferentes reglas de elegibilidad. 

Siga las pautas de prueba a continuación para determinar quién puede calificar como dependiente en sus impuestos. Además, el sitio web del IRS brinda más detalles sobre las reglas para reclamar a un dependiente. La identificación adecuada de sus dependientes puede afectar significativamente su declaración de impuestos al garantizar que logre deducciones precisas para aquellos a quienes cuida. 

Niño Calificado

  • Relación. El niño debe ser hijo, hija, hijastro, hijo adoptivo, hijo adoptivo o nieto. También pueden ser un hermano, un hermanastro o una sobrina o sobrino.
  • Envejecer. El hijo debe tener menos de 19 años al final del año y menos que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta), menor de 24 años si es estudiante de tiempo completo y es más joven que usted (o su cónyuge si presenta una declaración conjunta), o cualquier edad si tiene una discapacidad permanente y total. 
  • Residencia. El niño debe haber vivido con usted durante más de la mitad del año.
  • Apoyo. El niño no puede haber aportado más de la mitad de su propia manutención durante el año. 
  • Retorno conjunto. El niño no puede presentar una declaración conjunta. Una declaración conjunta solo puede ser presentada por el hijo y su cónyuge con el único propósito de recibir un reembolso del impuesto sobre la renta retenido o del impuesto estimado pagado. 
  • Regla especial. Las reglas de desempate se aplican si se determina que el niño puede ser un dependiente calificado para más de una persona. 

Pariente calificado

  • No es un niño calificado. El pariente calificado no puede ser el hijo calificado suyo o de otro contribuyente. 
  • Miembro del hogar o parentesco. La persona debe vivir con usted durante todo el año como miembro de su hogar o ser pariente suyo. Esto puede incluir a un niño que no cumple con la prueba de niño calificado, un pariente como un padre, abuelo, tía, tío o pariente político, o alguien que no es pariente suyo y que es miembro de su hogar. 
  • Ingresos brutos. El ingreso bruto anual del pariente calificado debe ser inferior a $4,300. 
  • Apoyo. Debe proporcionar más de la mitad de la manutención total de la persona durante el año calendario. 

NOTA:

  • La deducción estándar para un dependiente no puede exceder $1,100 o la suma de $350 más los ingresos del trabajo de la persona hasta la deducción estándar ($12,400), lo que sea mayor. 
  • Un dependiente calificado debe ser ciudadano de los EE. UU., nacional de los EE. UU. o residente de los EE. UU., Canadá o México. 
  • Un cónyuge nunca puede ser un dependiente. 
  • Si puede ser reclamado como dependiente en la declaración de impuestos de otra persona, no puede reclamar a nadie como su dependiente. 
  • Si tuvo un hijo el 31 de diciembre, puede reclamarlo como dependiente durante todo el año. 
  • Se necesita un Número de Seguro Social (SSN), Número de Identificación de Contribuyente Individual (ITIN) o Número de Identificación de Contribuyente de Adopción (ATIN) válido para reclamar un dependiente. 
  • Por lo general, el padre con custodia, o el padre que tiene la custodia física del niño durante la mayoría de las noches durante el año, puede reclamar la exención. Sin embargo, hay casos en que alguien que no sea el padre con custodia puede reclamar al dependiente. 
    • Si el padre con custodia firma una renuncia (Formulario 8332, Liberación/Revocación de reclamo de exención para el hijo del custodio), el padre sin custodia puede reclamar la exención. Esta regla también se aplica a los padres que nunca se casaron. 
    • Para los divorcios finalizados después de 2008, el padre sin custodia no puede adjuntar la documentación del divorcio a la declaración de impuestos. En su lugar, se debe adjuntar el Formulario 8332 o un formulario similar con la firma del padre con custodia, y el padre con custodia debe declarar que está renunciando al reclamo del niño sin ninguna condición, como que el padre sin custodia solo puede reclamar al niño si paga apoyo.

Consulte nuestro Glosario fiscal para obtener una lista completa de definiciones y explicaciones de los términos fiscales de uso común. 

Actualizado para el año fiscal 2018 

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